Gaver og forskud på arv

Du kan hvert år give dine børn en afgiftsfri gave op til en fast bundgrænse, og vil du give mere, kan det ekstra beløb ske som en almindelig gave (hvor der betales gaveafgift af det, der overstiger grænsen) eller som et forskud på arv. Valget har stor betydning: en gave er som udgangspunkt endelig og påvirker ikke fordelingen mellem dine arvinger senere, mens et arveforskud skal modregnes i modtagerens arv, når du engang går bort. En klar, skriftlig aftale fra starten er den bedste måde at forebygge misforståelser og konflikter i familien.

Kort fortalt

• Du kan give afgiftsfrie gaver til dine nærmeste op til en årlig bundgrænse, der fastsættes af myndighederne.
• Beløb over grænsen udløser gaveafgift til nærtstående; de aktuelle satser findes på skat.dk.
• En almindelig gave er endelig og deles ikke mellem arvingerne senere.
• Et forskud på arv skal modregnes i modtagerens arv, så børnene stilles lige.
• Et gavebrev, der klart angiver, om der er tale om gave eller arveforskud, forebygger tvister.

Årlig afgiftsfri gave til dine nærmeste

Du kan hvert kalenderår give en gave til din nære familie uden at der skal betales afgift, så længe gaven holder sig inden for en fast årlig bundgrænse. Grænsen gælder pr. giver og pr. modtager, så to forældre kan hver især give det samme barn inden for grænsen samme år. Det gør det muligt at overføre en pæn sum over nogle år helt afgiftsfrit, hvis I planlægger det.

Kredsen af nærtstående, der kan modtage afgiftsfrie gaver, omfatter blandt andre dine børn, børnebørn, forældre og din ægtefælle. Reglerne er lidt forskellige alt efter, hvor tæt slægtskabet er, og ægtefæller er stillet særligt gunstigt. De præcise beløb og hvem der tæller som nærtstående ændrer sig med lovgivningen, så tjek altid de aktuelle satser hos Skattestyrelsen på skat.dk, før du giver en større gave.

Gaveafgift, når du giver mere end bundgrænsen

Giver du mere til dine nærmeste, end den årlige bundgrænse tillader, skal der betales gaveafgift af den del, der overstiger grænsen. Afgiften gælder gaver til den nære personkreds; gaver til personer uden for denne kreds behandles skattemæssigt anderledes og kan i stedet være indkomstskattepligtige. Det er vigtigt at kende forskellen, inden du giver.

Ved gaver over grænsen er der også praktiske pligter, du skal huske:

• Gaven skal anmeldes til Skattestyrelsen inden for den frist, der gælder for gaveafgift.
• Afgiften beregnes af beløbet ud over den afgiftsfrie bundgrænse.
• Særlige aktiver som fast ejendom eller virksomhed kræver ofte en værdiansættelse.

Forskel på almindelig gave og forskud på arv

Den vigtigste beslutning er, om en større overførsel skal være en almindelig gave eller et forskud på arv, for de to ting behandles helt forskelligt, når boet en dag skal gøres op. En almindelig gave er endelig: barnet får beløbet, og det påvirker ikke, hvordan resten af arven senere fordeles mellem søskende. Et forskud på arv er derimod en forudbetaling af arv, som skal modregnes i modtagerens arv, så de øvrige arvinger ikke stilles ringere.

Eksempel på virkningen

Forestil dig, at du har to børn og giver det ene barn en større sum. Er det en almindelig gave, får det andet barn ikke automatisk noget tilsvarende, og det kan opleves som en skævdeling. Er det derimod aftalt som forskud på arv, bliver beløbet trukket fra det pågældende barns arvelod senere, så begge børn ender med at få lige meget samlet set. Netop derfor er det afgørende at skrive tydeligt, hvad du mener.

Vil du sikre en bestemt fordeling mellem dine arvinger ud over det, gavereglerne rækker til, kan et testamente være det rette redskab. Du kan læse mere om, hvordan tvangsarv og fordeling hænger sammen, i vores guide til arv til børn og tvangsarv.

Sådan sikrer du aftalen med et gavebrev

Et gavebrev er en enkel, skriftlig aftale, der dokumenterer gaven og fjerner tvivlen om, hvad der er aftalt. Uden dokumentation kan der senere opstå diskussion om, hvorvidt en overførsel var en gave, et lån eller et forskud på arv, og den slags uenighed kan splitte en familie. Et gavebrev gør hensigten sort på hvidt.

Et godt gavebrev bør typisk indeholde:

• Hvem der giver, og hvem der modtager gaven.
• Hvad gaven består af, og hvornår den gives.
• Om der er tale om en almindelig gave eller et forskud på arv.
• Datering og underskrift.

Vil du give fast ejendom, kræver overdragelsen desuden tinglysning, og der gælder særlige regler for værdiansættelse mellem familiemedlemmer. Her er det en god idé at få rådgivning, så både gavebrev, afgift og eventuelt særeje spiller sammen. Hos Hvolbæk Advokaters team hjælper vi med at få hele aftalen på plads korrekt.

Gaver, arv og testamente som samlet plan

Gaver i levende live, forskud på arv og et testamente virker bedst, når de tænkes sammen som én plan for, hvordan din formue skal fordeles. Nogle vælger at give gaver løbende for at hjælpe børnene, mens de lever, og supplere med et testamente, der styrer resten. Andre foretrækker at lade det meste gå videre som arv. Der findes ikke ét rigtigt svar, kun det, der passer til din familie.

Skal du alligevel forholde dig til testamente, kan det være nyttigt at kende rammerne på forhånd. Vi har samlet det væsentlige i artiklen om hvad et testamente indebærer, så du kan tage stilling med et godt grundlag.

Få hjælp til gaver og arveforskud

En gennemtænkt aftale om gaver og forskud på arv beskytter både din formue og dine relationer, og den kræver, at reglerne følges nøjagtigt. Hos Hvolbæk Advokater rådgiver vi private om gavebreve, arveforskud og testamente, så din vilje bliver dokumenteret klart og fordelingen mellem arvingerne bliver som du ønsker. Vil du drøfte din situation uforpligtende, er du velkommen til at ringe på 30 90 60 90 eller skrive til kontakt@hvolbaekadvokater.dk.